一般纳税人网上办税服务常见问题解答
2017/7/22 14:05:19 点击：
【答】选用网上认证方式进行增值税专用发票抵扣联认证的认证时间和上门扫描认证和上门报盘认证的要求是一致的。因此纳税人当月需要抵扣的抵扣联必须在当月的最后一天前并不超过该专用发票开具之日起 90 天内进行认证。否则，相关的抵扣联将不予抵扣。
3 ．什么时候可以都进行网上认证吗？
【答】每月除最后一个工作日不能进行进项发票网上认证外，其余时间纳税人均可进行网上认证发票操作，每月的最后一个工作日只提供征收前台专用发票认证服务。
4 ．纳税人如何确定增值税专用发票是否已通过网上认证？
【答】纳税人可通过系统中的 “ 增值税发票认证结果查询 ” 功能查询 “ 认证通过数据 ” 和 “ 认证未通过的数据 ” 。因网上办税系统接收上传认证文件后，后台处理时间可能较长，建议纳税人在成功上传文件的次日查询认证结果信息，并将每次下载认证结果读入电子报税系统，及时了解本 企业 发票网上认证的具体情况。
5 ．什么情况下，纳税人仍须上门进行发票认证 ？
【答】一是经过 3 次上传仍未能成功通过认证的抵扣联发票；二是遇网络或机器故障等待等特殊原因确实无法通过网上认证系统完成增值税专用发票认证。
在上述两种情况下，纳税人必须携带有关的抵扣联纸质发票和电子数据，在月底前到主管税务机关征收部门进行抵扣联认证。因此，建议纳税人应合理安排网上认证的时间，以便在非正常情况下仍有时间以上门认证方式进行补救。
特别提醒：在专用发票已接近开具之日起 90 天的仍无法确定可通过网上认证系统完成认证工作的，应立刻到主管税务机关办理发票认证，否则发票将不能参与进项抵扣。
6 ．通过的发票数据如何进行纳税申报？
【答】纳税人通过网上认证系统中 “ 增值税发票认证结果下载 ” 功能，下载当月认证通过的数据，导入电子申报软件后制作当月的纳税申报表。
可以下载的数据包括：纳税人当月上门扫描认证、上门报盘认证和网上认证通过的所有发票数据，并以累计的方式进行统计。其中上门认证的数据需
要到认证的次日才能汇总在系统中的认证通过累计数据中。因此，为了确保下载数据的完整性，建议纳税人在制作当月申报表时，以认证所属期的次月下载的数据为
准导入电子申报软件。
7 ．增值税一般纳税人成功进行网上申报纳税如何抄税、清卡？
【答】增值税一般纳税人完成网上申报纳税后，通过网上办税系统打印《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》主表连同其他纸质申报资料、 IC 卡报送给主管税务机关。一般纳税人在完成网上申报纳税后，仍需在规定的报税期内以原有的方式上门到主管税务机关办理 IC 卡抄税、销项、税款比对和 IC 卡解锁等业务。
在申报期内，由于特殊原因不能按时完成增值税申报的，纳税人必须先到办税服务厅进行 IC 卡抄税，确保在规定期限内完成开票信息的采集，但暂不进行 IC 卡的清卡解锁。
8 ．对于预缴或多缴税款的纳税人如何办理手工抵缴税款？
【答】 手工抵缴税款需到征收前台才可以处理。
这些情况多为辅导期一般纳税人因领购发票预缴相关税款或税务机关确认纳税人多缴税款，纳税人允许用预缴或多缴税款抵缴相关欠税，对于此类纳税人建议纳税人进行网上申报后，不做清缴税款操作，直接携带相关申报表和 IC 卡到征收前台办理手工抵缴税款操作。
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